1、进料加工手册登记：将上年未核销的手册全部结转。

2、进料加工进口料件：将上年未核销手册进口按“手册号”汇总结转。

3、进料加工货物出口：将上年未核销手册出口按“手册号+征税税率+退税率”汇总结转。

4、进料加工间接出口：将上年未核销手册间接出口按“手册号”汇总结转。

5、已开具的进料加工免税证明：将上年未核销的手册已开具的进料加工免税证明按“手册号”汇总结转。

6、免抵退税汇总数据：将上年12月末结转下期的期末留抵税额、应退税额、与纳税表差2及不予免征抵扣税额递减额和免抵退税额递减额结转到本年申报系统纳税申报表和汇总表。

期末留抵税额=上年12月汇总表第22栏期末留抵税额

应退税额=上年12月汇总表第24栏当期应退税额与纳税表差2=上年12月汇总表第14栏免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额（C）列

结转不免递减=上年12月汇总表第16栏结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额递减额

结转免抵递减=上年12月汇总表第21栏结转下期免抵退税额抵减额

购进法：

1月调整不免递减=上年12月汇总表第16栏结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额递减额—与纳税表差2

1月调整免抵递减=上年12月汇总表第21栏结转下期免抵退税额抵减额—上年单证不齐销售额*退税

实耗法：

1月调整不免递减=上年12月汇总表第16栏结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额递减额—与纳税表差2

1月调整免抵递减=上年12月汇总表第21栏结转下期免抵退税额抵减额