外贸企业退税计税依据？--北京出口退税咨询网

外贸企业退税计税依据？

来源：中国出口退税咨询网作者：大连龙图信息技术有限公司作者：日期：05-11-07

　　答：（1）应退增值税的计税依据：
　　①外贸企业从一般纳税人购进出口货物的，应依据购进出口货物增值税专用发票所列名的进项金额为计税依据；
　　②外贸企业从小规模纳税人购进特准退税的出口货物的，退税依据按下列公式确定：
　　退税计税依据=普通发票所列销售金额/（1+征收率）
　　③外贸企业从小规模纳税人购进持有税务机关代开的增值税专用发票的出口货物退税依据为增值税专用发票上注明的销售金额；
　　④外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，退税计税依据为购买加工货物的原材料、支付加工货物的加工费等专用发票所列明的进项金额。
　　（2）消费税的退税计税依据：依外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格为依据或依货物购进和报关出口的数量为依据。

税务咨询热线： 010-58693119 58697282 58697292