| 为发财：“白面书生”被判无期 |
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| 来源：中国税务报 作者：李林 周明俊 王梅 作者： 日期：06-08-21 |
这是一个身高一米八的帅小伙，皮肤白净，一脸书生气，人们很难把他和惯犯这个称谓联系在一起。然而，就是他操纵了一起涉及金额7662万元、虚开税额1113.39万元，给国家造成税款损失828.54万元的虚开增值税专用发票案，他的名字叫做刘道明。令人惊讶的是，早在1998年，他就曾因犯虚开增值税专用发票罪，被上海市黄浦区人民法院判处有期徒刑4年。
6月19日，刘道明因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，站在了安徽省合肥市中级人民法院的被告席上，接受法庭的公开审理。
在庄严的法庭上，公诉人提出公诉意见：该犯罪嫌疑人第二次犯虚开增值税专用发票罪，而且给国家造成重大损失，应该从重处罚。
7月31日，法庭判处刘道明无期徒刑，剥夺政治权利终身。
电子产品：反常流向成为稽查疑点
2005年2月底，广东省汕头市龙湖区国税局发给安徽省合肥市国税局稽查局一份协查函，要求对合肥集常贸易有限公司（以下简称集常公司）2004年11月开具给汕头市某公司的1份增值税专用发票进行协查。谁知，通过对集常公司的协查，后来又发现集常公司老板刘道明一手炮制的专门从事虚开发票的还有其他3家公司。
而这次对集常公司协查的发票，其货物名称为“解码板”，价税合计116960元，接近开票金额的极限。
按说，生产“解码板”这种电子产品的厂家一般在广东沿海地区，因此产品流向应该是广东向安徽销售。
“解码板”的这种逆向销售情况引起了检查人员的警觉。通过税收综合征管软件，检查人员调取了该公司税务登记和纳税申报、发票领购、使用等信息，马上发现以下疑点：一是该公司经营范围很杂，不同于一般企业，而且增值税专用发票领购量很大；二是每月抵扣的进项税额基本上是上海市崇明海关完税凭证，2004年4月~2005年2月，集常公司共取得海关完税凭证45份，申报抵扣进项税7902204.84元，占当期进项税额的99.78%；三是销售额巨大，在2004年4月~2005年2月不到一年的时间内，销售额达4717.81万元、税额达802.03万元。
紧接着，2005年3月初，合肥市国税局稽查局又收到汕头市金平区国税局稽查局一份协查函，要求对集常公司2004年12月开具给汕头一企业的2份增值税专用发票进行协查，协查内容与汕头市龙湖区来函基本相同。
于是，检查人员对集常公司增值税专用发票的开具方向和厂家名称进行了认真分析和研究。结果，检查人员发现了一个奇怪现象，在开往上海、广东等企业的增值税专用发票中，开具方除集常公司外，还有泽冠商贸公司和四邦工贸等公司。这是怎么一回事呢？这几家公司与集常公司究竟是什么关系呢？但不管怎样，检查人员认为这几家公司也都脱逃不了虚开增值税专用发票的嫌疑。千头万绪，检查人员决定还是先从调查集常公司入手。
随后，检查人员以核对发票名义调取了集常公司成立以来的账簿、记账凭证、发票和抵扣凭证。在经过整理后，合肥市国税局稽查局派人到上海市崇明海关，对该公司取得的45份海关完税凭证真伪情况进行核实。经崇明海关鉴定，以上45份海关完税凭证非该关签发。
根据以上情况，合肥市国税局稽查局决定对集常公司进行立案查处，并提请合肥市公安局经侦支队提前秘密介入。
就在合肥市国税局稽查局完成对集常公司海关完税凭证真伪鉴定后不久，集常公司让代账会计将集常公司税务登记证、税控IC卡以及尚未用完的增值税专用发票交到主管税务机关———合肥市国税局二分局税收管理员处，假称其老板刘创明（后证实为化名，真名刘道明）不干了，公司要注销。从二分局得知此情况后，合肥市国税局稽查局办案人员分析，这实际上是不法分子在试探调查情况。如果稽查局查出问题，集常公司老板有可能就跑了；如果没查出问题，过段时间可以再开业。于是办案人员决定按兵不动，并按时把账簿、凭证归还了该公司，以观其变。
熟面孔：检查人员发现“大鱼”
为了获取更多证据，检查人员把合肥泽冠商贸有限公司2004年9月~2005年2月间取得的21份海关完税凭证、合肥四邦工贸有限公司2005年3月取得的3份海关完税凭证，分别发往相应的海关进行协查。
其间，检查人员还将合肥泽冠商贸有限公司的法定代表人约到稽查局协查科面谈。
当一个30岁左右的高个子男子来到协查科时，检查人员立刻觉得此人有些面熟，问道：“好像在哪见过你？”
高个子男子微微一笑道：“真是贵人多忘事。两个月前，关于集常公司发票协查的事，我到你们科里来过。”
“记起来了，你是集常公司的法定代表人。难道泽冠商贸公司也是你的？”检查人员终于发现了一条“大鱼”。
高个子男子坐下来，慢慢解释道：“我们公司总部在上海，这几年发展很快，希望向全国各地拓展业务。我有几个朋友在合肥，都说这里投资环境好，我就向总部申请，到合肥来发展。先注册了集常公司，后来业务扩大，又成立了泽冠商贸公司。希望税务部门给我们多多支持。”
检查人员客气地说：“我们欢迎全国各地的朋友到合肥来做生意，来发展。只要守法经营，我们税务部门会给予优质的服务，这一点请你放心。”
“那当然，我一定会守法经营的。”高个子男子不动声色地回答。
时间到了2005年4月下旬，合肥市国税局稽查局先后收到对泽冠商贸公司和四邦工贸有限公司海关完税凭证的协查回函，海关证实，这些凭证全是伪造的。根据调查过程中掌握的情况，泽冠公司与集常公司经营人都是刘创明，检查人员立即向国税局领导汇报，经局长办公会讨论，决定对泽冠商贸公司同时立案查处，并及时将情况报告公安机关。
引蛇出洞：嫌犯落网避风堂
接下来的调查，证实了先前检查人员的怀疑。除了集常公司，刘创明与其同伙还炮制了另外3家空壳公司：合肥泽冠商贸有限公司，合肥四邦工贸有限公司、合肥金尔商贸有限公司。这些公司使用的伪造海关完税凭证都来源于同一“上家”，并且在注册登记时，所有身份资料都是假的。虽然集常、泽冠、四邦、金尔4家公司都已经人去楼空，但办案人员还是摸到了他们的“老巢”———位于合肥创新街的一幢居室。这是他们频繁与上海方面联系的窝点，但具体门牌号还不清楚。
2005年6月6日，专案组兵分两路，一路人马前往上海收集证据，一路人马严密监视集常公司、泽冠公司经营人刘创明的活动情况。
6月8日，专案组人员主动出击，打电话给刘创明，说经朋友介绍要与他联系业务，约他到百盛附近的避风堂见面。刘创明接了电话就兴冲冲地来到了约定地点。当他落座后，正用纸巾擦着额头上的汗时，早已埋伏在周围的公安人员站到了他的两旁，亮铮铮的手铐随即结结实实地铐住了他的双手。这时，他的脸色煞白。问他开票窝点在哪里，他支支吾吾地说在创新街3号楼202室。
专案组人员迅速赶到开票窝点，将其同伙徐洪林抓获。徐洪林在团伙中承担领票、寄票和部分开票工作。专案组人员现场搜缴各种印章12枚、电脑3台、开票机2台、传真电话1台及财务资料等。在搜查中，专案组人员同时发现“合肥市金尔商贸有限公司”的财务资料及开票工具也在该窝点。
此时，集常和四邦公司开票员孙存芝带着部分卖票款在合肥经营着一服装柜台。7月2日，孙存芝准备撤柜逃跑。正在结账时，孙存芝被公安人员抓获。孙存芝在案发后相继销毁了公司财务印章、开票资料，将电脑以1050元的价钱卖给了回收废品的人。
后经法院认定，从2004年2月开始，刘创明掌控的4家空壳公司，共向全国17个省区市的113家企业虚开增值税专用发票785份，开票金额7300多万元，造成国家税款流失1250万元，4家空壳公司按开票余额的8%或每份发票1500元~3000元的标准收取开票报酬。
经查，犯罪嫌疑人刘创明的真名叫刘道明，男，30岁，广东省潮阳市人。1998年他因虚开增值税专用发票被上海市黄浦区人民法院判处有期徒刑4年；犯罪嫌疑人徐洪林（刘道明内弟）等人，在2004年4月至2005年6月间，采取用假身份证注册公司、以虚假的海关完税凭证抵扣税款、虚构银行资金往来等手段，骗购增值税专用发票800多份，在无真实货物交易的情况下，用假海关完税凭证申报抵扣税款，并对外虚开增值税专用发票600多份，每份收取3500元~4000元开票费，虚开金额5500多万元、税额750多万元，给国家造成税款损失709万元。
刘道明已是一个惯犯。为降低风险，他来到了内陆省份安徽，继续从事虚开增值税专用发票的营生。刘道明不曾想到的是，在安徽还没有踢腾几下就栽了，而且栽得比第一次更惨。
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