| 多管齐下查税案 |
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| 来源：中国税网 作者：胡海啸，张梦谦 作者： 日期：05-04-23 |
记者从青岛市国税局稽查局了解到，该局几经周折，几乎用足了税法所赋予税务机关的所有手段，包括冻结银行账户、停供发票、建议商家暂停支付货款等，最终将一起涉及200余万元税款、罚款和滞纳金的税案查结。
2004年春节刚过，青岛市国税局举报中心接到群众举报，称山东天鸿贸易公司有严重偷税行为，并提供了比较明确的线索。稽查局立即派出检查组对该公司进行专案稽查。
税务稽查人员首先调阅了该公司税务登记和纳税申报资料，发现天鸿公司2003年申报缴纳增值税9．44万元，申报缴纳地方各税1.48万元，与其年销售额过千万元的规模明显不符。
2004年2月17日，稽查人员来到天鸿公司进行实地检查。接待稽查人员的公司员工孙某称经理出国、会计退休，账簿不在公司，无法接受检查。
正所谓百密一疏。就在公司员工暗自得意的时候，稽查人员在公司的财务室查获了企业的进货单、出库单、销售报表等资料，以及几张公司要求江苏某企业开具增值税专用发票的信函。稽查人员决定将上述资料带回税务机关审查。
面对突变，公司业务经理聂某（经理王某之妻）提出帮助搬运这些资料，稽查人员同意后，聂某却趁稽查人员不备携带资料逃离现场。税务机关将以上情况立即通报给公安机关，公安机关派人与稽查人员当天下午再次来到天鸿公司，该公司已将大门紧锁。
2004年2月18日，稽查人员到天鸿公司的开户银行进行查询，发现其账户存款已于17日被全部提走。
鉴于天鸿公司有重大偷税嫌疑，青岛市国税局稽查局于2004年2月19日按照法定程序将其所有银行账户冻结，并通知其主管税务机关立即停止向其发售发票，通知与其有业务往来的14家商场暂停支付货款。
就在税务机关追查公司相关人员去向的同时，富有戏剧性的一幕发生了，公司负责人王某因其他事由被刑事拘留。
稽查人员经过对该公司2003年度申报纳税资料统计分析，得知该公司共领购电脑版增值税专用发票11本275份，已全部对外开具，销售收入为888.7万元。
经过大量调查取证和深入分析，青岛市国税局稽查局确认天鸿公司在2003年至少实现销售收入1293.5万元，减去其已申报的910.7万元，至少还有382.7万元的销售收入未申报纳税，少缴税款55.6万元。据此，青岛市国税局稽查局依法作出决定追缴税款55.6万元，并处罚款115.2万元。
由于天鸿公司偷税数额巨大，涉嫌偷税犯罪，税务机关将该案移送司法机关追究有关人员的刑事责任。同时，由于该公司未按规定保管账簿，未按规定开具、领购、保管发票，且在税务机关责令改正的情况下仍未改正，税务机关对该公司处以罚款共计4万元。该公司合计偷税、被罚款和滞纳金总额高达200余万元。目前，所有款项已经执行入库。
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