| 一张问题发票牵出一堆问题企业 |
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| 来源：中国税务报 作者：范沈标 作者： 日期：07-02-13 |
近日，江苏省启东市国税局查处了一起某商贸企业利用增值税专用发票直接从销售商开具给下家企业、进行账外经营的偷税案，并一举查处5起查补税款10万元以上的案件，查补增值税140多万元。
启东市国税局前不久组织开展对商贸行业“低税负、负税负”企业税收专项检查，抽调部分业务骨干专门成立税收专项检查小组。检查小组在对确定重点检查的企业中，发现有两户企业同为经营建材的商贸企业，税收负担也较接近，同时认为建材行业面对的直接消费者较多，存在偷税的可能性也较大，决定先从启东朝阳漆业有限公司开始进行重点检查。
检查小组在启东朝阳漆业有限公司经营场所、办公场所、仓库等地查获了一些较为有价值的线索，其中在该公司负责人抽屉中发现一本进销货物流水账。在检查人员细心翻阅的过程中，发现了一份销货方为南通雄鹰涂料有限公司开给启东电声设备有限公司的增值税专用发票。
检查人员紧接着对该公司负责人进行了询问。但该负责人辩称“该份增值税专用发票是为朋友从同一供货商那顺便捎带的，本公司与启东电声设备公司并无直接销售关系”。面对企业的辩解，检查小组决定对该公司的其他财务账簿、凭证进行现场查阅。在对查获的流水账和企业的财务进行详细核对后，检查人员分析认为：启东朝阳漆业有限公司有账外经营的重大偷税嫌疑。
检查小组通过对上述案情分析后，制定了两步走检查方案：一是组成第一小组对当事人进行突击询问，并对启东电声设备有限公司进行突击检查，寻找新的突破口；二是组成第二小组直接赶赴南通雄鹰涂料有限公司进行外调检查。方案既定，两小组随即分头开始行动。在外调检查过程中，第一小组对启东电声设备有限公司进行了突击检查，发现该公司获取的南通雄鹰涂料有限公司开具的油漆发票均采用现金方式结算。不过从仓库的出入库记录和财务的账簿凭证上，难以发现企业纳税上的破绽。于是检查人员转而对启东朝阳漆业有限公司的负责人再次进行了突击询问。不过在询问中，当事人依旧一口咬定该份发票只是顺便捎带的。
与此同时，第二小组在当地税务机关的支持下，直赴南通雄鹰涂料有限公司调查取证，发现该涂料公司在2003年~2005年期间，销售给启东地区的客户资料及产品销售数量，查证了该公司销售给启东地区的主要客户有2户，在公司的销售往来账上也只有启东朝阳漆业有限公司和启东成功商贸有限公司2户。但在随后的发票检查中，检查人员发现南通雄鹰涂料有限公司开具增值税专用发票的启东地区企业竟有13户之多。
在对南通雄鹰涂料有限公司销售部门负责人、财务人员及运输人员进行逐一询问后检查人员得知，该公司在启东地区指定了该品牌油漆代理商只有启东朝阳漆业有限公司和启东成功商贸有限公司2家。为了扩大营销业绩，对这2家代理商提出的将增值税专用发票直接开给其客户的非正当要求，公司销售部门也提供了方便。
经查，启东朝阳漆业有限公司在2003年~2005年期间，向南通雄鹰涂料有限公司购进油漆过程中，共购进油漆金额3631226.4元，其中将南通雄鹰涂料有限公司增值税专用发票直接开给其下家企业金额1315789.32元，取得南通雄鹰涂料有限公司普通发票采取未入账而以体外循环方式进行账外经营596077.66元，累计偷逃增值税617308.49元。而启东成功商贸有限公司采用类似偷税手法偷逃增值税317633.23元。在查处这两起偷税大案过程中，同时也查证了启东滑润有限公司、启东声电设备有限公司、启东制笔有限公司3公司利用第三方开具的增值税专用发票分别抵扣进项税金100201.09元、121134.56元、116576.98元，以及其他7户企业利用第三方开具的增值税专用发票合计抵扣进项税金145566.54元的偷税事实。
日前，启东市国税局已对上述涉案企业分别作出了追缴增值税、加收滞纳金和处1倍罚款的处理处罚决定，并对达到移送标准的启东朝阳漆业有限公司及启东成功商贸有限公司案件向公安机关作了移送。
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