| 细致查证粉碎不法分子虚开图谋 |
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| 来源：中国税务报 作者：李建国 赵天祥 作者： 日期：05-11-21 |
近日，山东省阳信县国税局与当地公安机关密切配合，成功阻止了一起虚开增值税专用发票行为的发生，3名涉嫌虚开增值税专用发票的犯罪嫌疑人被公安部门刑事拘留。
豫阳物资加工有限公司系河南省濮阳市人李延申以投资办厂的名义，在山东省阳信县注册成立的有限责任公司，注册资本50万元，主要从事加工和销售生铁球团、铁矿粉、铝矿粉（不含冶炼）、橡胶制品等业务。由于该公司属于典型的“用废”企业，且法定代表人又是外地人，国税部门本着“外松内紧”的原则，于4月19日批准对其暂时按照临时一般纳税人进行管理，对其领购的增值税专用发票采取“代管自开”的方式加以监控。
谁知，仅仅过了几天时间，该企业就申请开具一份价税合计500万元的增值税专用发票。为了表明企业有纳税能力，财务人员随后交来聊城市华亿废旧物资回收有限公司为其开具的8份山东省聊城市废旧物资销售统一发票，同时出示了给付聊城市华亿废旧物资回收有限公司的银行汇票复印件，以说明其购销业务的真实性。企业的这种行为，引起了税务机关的高度警惕，随即组织稽查人员协同公安人员，就其购销业务的真实性，秘密赶赴山东聊城和河北武安、邯郸等地展开调查。
经过两个多月的查证，办案人员了解到，聊城市华亿废旧物资回收有限公司的主要业务是在河北省武安市矿区收购废铁粉，然后就地销售。阳信豫阳物资加工有限公司购进废铁粉后，进行简单加工再对外销售。经查，阳信豫阳物资加工有限公司共计从聊城市华亿废旧物资回收有限公司取得11份废旧物资销售统一发票，全部为虚开，票面合计废铁粉11715.8吨，价值9322768.70元。
同时，豫阳物资加工有限公司利用银行汇票复印件多次进行虚假的背书转让，制造虚假付款凭证“平账”，并将虚开的废旧物资销售统一发票进行税款抵扣，再计划向外虚开增值税专用发票谋取非法利益，其购、销业务纯属子虚乌有。前不久，公安机关对3名犯罪嫌疑人实施了刑事拘留，但仍有1名嫌疑人在逃。目前，抓捕工作仍在进行当中。
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